5월은 종소세 신고의 달! 종합소득세는 1년간 개인이 경제 활동으로 얻은 전체 소득에 부과하는 세금이에요. 오늘은 첫 종합소득세 신고를 앞두고 막막하신 분들을 위해 기본 개념, 신고 유형, 첫 신고 시 놓치기 쉬운 부분까지 빠르게 짚어드릴게요.

종합소득세 기본 개념 빠르게 정리하기

• 대상: 사업자(자영업자), 프리랜서, 월급(근로소득) 외 추가 소득이 있는 직장인
  • 월급(근로소득)만 받는 직장인이라면 연말정산만 진행하면 됩니다.
• 내용: 전년 소득(1년간 발생한 사업, 배당, 이자, 연금 등 모든 소득)에 대한 세금을 신고 및 납부
  • 국세청 홈택스를 통해 직접 진행, 또는 세무서를 통한 대리 신고 가능
• 신고·납부 기간: 5월 1일~5월 31일
  
• 세액 계산 방법: (총수입 - 필요경비 - 소득공제) × 세율 - 세액공제/세액감면 금액 - 기납부세액 

🔎 종합소득세 기본 용어

출처: 국세청

 

• 수익 금액: 1년 동안 벌어들인 돈 전체를 말합니다.
• 필요경비: 사업을 위해 지출한 비용 중 소득세법상 인정하는 경비를 말합니다. 필요경비 금액이 많을수록 기준이 되는 소득금액이 줄어들고, 납부해야 할 세금이 낮아집니다.
  • 매입 비용, 임차료, 인건비, 복리후생비, 세금 및 공과금, 보험료, 광고선전비, 인테리어 등 시설 비용, 접대비 등
• 소득금액: 수입 금액에서 필요경비를 차감한 금액입니다.
• 소득공제: 소득금액을 공제받을 수 있는 항목을 말합니다. 소득공제되는 항목이 많을수록 과세표준이 낮아지고, 납부해야 할 세금이 낮아집니다.
  • 인적공제, 소기업/소상공인공제(노란우산공제), 벤처투자조합 출자 등
  • 사업자와 근로자의 소득공제 적용 항목이 다르니 유의하세요.
• 과세표준: 세금을 부과하는 기준이 되는 금액으로, 종합소득세 과세표준액은 소득금액에서 소득공제를 제한 금액입니다.
  • 과세표준액 구간별로 세율이 다릅니다.
  • 과세표준 구간별 세율 확인하러 가기
• 세액공제: 납세자가 내야 하는 세금을 직접적으로 깎아주는 것을 말합니다.
  • 자녀 세액공제, 기부금 세액공제, 연금저축 세액공제, 기장 세액공제, 전자신고 세액공제 등
• 세액감면: 납세자가 일정 요건을 충족하는 경우 세금을 줄여주거나 면제해 주는 제도입니다.

종소세 신고, 직접 해도 괜찮을까?

종합소득세 신고 유형에 따라 다릅니다. 국세청 신고 안내문을 받으면 내가 어떤 유형에 해당하는지 확인할 수 있는데요.

이 중 혼자서 종소세 신고가 가능한 유형은 다음과 같습니다.

• D유형 : 소득 규모가 큰 간편장부 대상자
• E유형 : 소득 규모가 작은 간편장부 대상자
• F유형 : 사업소득만 있고, 낼 세금이 있는 간편장부 대상자
• G유형 : 사업소득만 있고, 낼 세금이 없는 간편장부 대상자

그 외 유형은 세무 전문가의 도움을 받아 대리 신고하는 것이 좋습니다. 반드시 세무사 대리 신고가 필요한 유형도 있고, 혼자서 신고가 가능하다고 해도 방법이 복잡하거나 잘못될 경우 가산세가 부과될 수 있기 때문이에요.

종소세 신고가 처음이라면 꼭 챙겨야 할 4가지

1. 필요경비를 많이 인정받을수록 납부할 세금이 줄어들어요.

종합소득세는 매출액에서 필요경비를 제외한 순이익에 대해 납부하는 세금입니다. 즉 사업 관련 비용을 ‘필요경비’로 인정받을수록 세금을 줄일 수 있어요. ‘필요경비’는 사업과 관련된 일반적인 비용을 뜻하며, 주요 항목은 다음과 같습니다. 아래 항목에 해당하는 비용은 최대한 증빙 자료(세금계산서, 현금영수증, 신용카드 매출전표 등)를 챙겨주세요.

그런데 필요경비 증빙 자료를 신고/납부 시 바로 제출하는 것은 아니에요. 증빙 자료에 따라 장부를 정확하게 작성한 뒤, 이를 바탕으로 신고하고 납부하기만 해도 됩니다. 다만 세법에 따라 납부 기한이 끝난 뒤에도 의무적으로 필요경비로 인정 받은 지출에 대한 증빙 자료를 5년 동안 보관해야 합니다. 추후 관련 문제가 발생하거나 조사 대상이 되었을 경우 확인이 필요하기 때문이에요.

2. 사업자 등록 전 지출한 창업 비용도 필요경비로 인정받을 수 있어요.

사업자 등록 전 창업을 위해 지출한 비용(ex. 인테리어 공사비, 집기 구입 비용 등) 역시 필요경비로 인정받을 수 있으니 함께 챙겨주세요.

• 증빙 자료: 세금계산서, 대표자 본인 명의로 발급받은 현금영수증, 본인 소유 신용카드로 결제한 신용카드 매출전표
• 만약 개인의 주민등록번호로 세금계산서를 발급받았다면, 사업자 등록 후 국세청 홈택스에서 사업자등록번호 발급분 세금계산서로 전환해야 해요.

3. 개인사업자에게만 적용되는 소득 공제, 세액 공제 항목까지 꼭 확인하세요.

소득공제는 소득을 얻기 위해 필수로 지출하는 비용을 소득에서 제외해 주는 것을 말합니다. 종합소득에서 이 소득공제를 뺀 값이 세율이 결정되는 ‘과세표준’ 금액이 되는데요. 따라서 공제 항목이 많을수록 세금을 줄일 수 있어요. 

이때 근로자와 개인 사업자가 받을 수 있는 공제 항목이 다르니 유의하세요. 근로자, 개인사업자 모두에게 적용되는 항목도 있고, 각각에게만 적용되는 항목도 있어요.

소득공제 외에 세액공제라는 것도 있어요. 과세표준에서 세액을 곱해 나온 산출세액에서 마지막으로 세액공제까지 제해야 비로소 내가 내야 할 최종세액(=결정세액)이 나오거든요. 소득공제만큼 공제되는 금액이 크지는 않지만, 직접적으로 세금을 줄여주는 항목들이니 아래 내용도 꼭 확인해 보세요.

4. 당장 세금을 납부하기 어렵더라도 반드시 신고하세요.

종합소득세 신고를 아예 하지 않으면 납부세액의 최소 20%가 무신고 가산세로 부과되기 때문입니다. 무신고 가산세는 단순히 신고를 안 하고 건너뛴 것인지, 혹은 부정한 방법을 이용해 신고를 회피한 것인지에 따라 적용되는 가산세율이 달라지는데요. ‘일반 무신고 가산세’는 납부 세액의 20%, ‘부정 무신고 가산세’는 납부 세액의 40%의 가산세가 부과됩니다.

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by 마케팅 다운