온라인 쇼핑몰을 처음 운영하는 사업자에게 세금은 가장 어렵고 막막한 업무 중 하나입니다. 연말 정산에만 신경 쓰면 되는 직장인과는 달리, 사업자는 세금의 종류가 많고 스스로 챙겨야 하기 때문이에요. 이제 막 사업을 시작한 초기 사업자가 세금에 대한 감을 잡을 수 있도록 이 글을 준비했습니다.
📌 이런 내용을 알려드려요!
- 사업자 세금의 기본 종류와 개념 이해하기
- 소득세, 부가가치세, 원천세 계산 방법 및 납부 시기
- 사업자가 소비자의 부가세, 직원의 세금을 대신 납부하는 이유
사업자 세금 종류 한눈에 보기
*이 글은 개인 사업자에 해당하는 내용 위주로 정리하였습니다.
1. 종합소득세 (종소세)
종합소득세는 1년간 개인이 경제 활동으로 얻은 전체 소득에 부과하는 세금입니다. 아래 6가지 소득이 있는 사람이라면 누구나 종합소득세를 신고·납부해야 합니다.
- 계산 방법
- (총 수입 - 필요경비 - 소득공제) × 세율 - 세액공제/감면 금액 - 기납부세액
- 종합소득세 산출식 자세히 보러 가기
- 납부 시기
- 매년 5월 (연 1회)
출처: 국세청 홈페이지
❗ ‘성실신고확인제도’ 대상자인지 꼭 확인하세요!
- 업종과 수입 금액에 따라 ‘성실신고’ 대상자인 개인 사업자는 종합소득세를 신고할 때 세무사에게 장부 기장 내용의 정확성 여부를 확인받은 후 신고해야 합니다. 세무사를 고용하여 신고해야 한다는 단점은 있지만, 납부 기간 연장, 세액공제 등의 혜택이 있어요.
- 성실신고 대상자 기준 보러 가기
2. 부가가치세 (부가세)
재화 또는 용역(서비스)이 생산되거나 유통되는 모든 단계에서 생기는 ‘부가가치’에 과세하는 세금입니다. 면세 사업자가 아니라면 누구나 부가가치세를 납부해야 해요. 사업자 유형에 따라 일반과세자, 간이과세자로 나뉘며, 납부 세율과 납부 시기가 다르니 확인이 필요합니다.
부가가치세 납부를 위해서는 세금계산서, 계산서, 현금영수증, 카드 전표 등 매입을 증빙할 수 있는 적격증빙 자료를 꼼꼼히 챙겨둬야 합니다. 또한, 부가가치세 납세 의무가 있는 사업자는 매출이 없더라도 반드시 부가세 신고를 해야 합니다. 적격증빙 자료에 대한 더 자세한 내용은 온라인 쇼핑몰 절세 기본 체크 리스트 콘텐츠를 참고해 주세요.
- 계산 방법
- 매출세액(매출액 × 10%) - 매입세액(매입액 × 10%)
- 10%는 일반 과세자 기준이며, 간이 과세자는 업종별로 판매가의 1.5~4%
- 부가가치세 산출식 자세히 보러 가기
- 납부 시기
- 일반과세자: 1월 25일, 7월 25일 (연 2회)
- 간이과세자: 1월 25일 (연 1회)
- 법인사업자: 매 분기의 다음 달 25일 (연 4회)
❓ 왜 사업자가 소비자의 부가세를 내야 하나요?
- 오해하기 쉬운 부분인데요. 사실 사업자가 판매한 물건값에 이미 소비자의 부가가치세가 포함되어 있습니다. 판매가 중 소비자가 부담하는 10%의 세금이 여기에 해당해요. 즉, 실제로 세금을 부담하는 주체는 최종 소비자이며, 사업자는 소비자가 낸 세금을 잠시 보관했다가 국가에 납부하는 역할을 한다고 이해하시면 됩니다.
3. 원천세(원천징수)
소득이 발생한 사람(직원, 아르바이트생)이 아닌 소득을 지급하는 원천(사장님)이 소득 발생자를 대신하여 세금을 납부하는 제도입니다. 직원, 아르바이트생, 용역을 위해 고용한 프리랜서 등이 있다면 반드시 신고, 납부해야 합니다.
- 계산 방법
- 소득 발생자(직원)의 소득 종류에 따라 과세 비율이 달라집니다.
- 원천세 관련 상세 내용 보러 가기
- 납부 시기
- 소득 지급일이 속하는 달의 다음 달 10일 (매월 급여를 지급한다면 매월 10일)
❓ 왜 사업자가 직원의 세금을 대신 납부해야 하나요?
- 원천세는 엄밀히 말하면 또 다른 세금의 종류라기보다 ‘납부 방식’입니다. 일반적으로 근로자는 직접 세금을 내지 않고, 원천징수의무자인 국가, 법인, 개인사업자 등이 미리 세금을 징수하여 국가에 납부하게 되어 있어요. 사장님이 매월 세금을 제외한 급여를 직원에게 지급하고, 국가에 세금을 대신 납부하는 것이라고 이해하시면 됩니다.
❓ 그럼 연말정산은 뭔가요? 별도로 해야 하나요?
- 연말정산은 종합 소득 중 ‘근로소득’에 대한 세금 정산을 말합니다. 만약 내가 근로소득만 있는 직장인이라면 연말정산만 해도 세금 납부 의무를 완료할 수 있죠. 개인 사업자라면 연말정산을 진행하지 않아도 되지만, 만약 직원이 있다면 직원의 연말정산은 진행해야 합니다. 법인 사업자의 경우 본인(대표자)이 받는 급여 역시 근로소득이므로 연말정산을 진행해야 합니다.
📌 핵심 요약
- 개인 사업자가 필수로 납부해야 하는 세금은 종합소득세, 부가가치세가 있습니다.
- 종합소득세는 매년 5월, (개인 사업자의 경우) 부가가치세는 매년 1월과 7월 납부하면 됩니다.
- 만약 직원, 아르바이트생, 고용한 프리랜서가 있다면 소득 지급일의 다음 달(보통 매월) 원천세를 납부해야 합니다.
※ 이 글은 2024년 2월 기준으로 작성되었으며, 일반적인 정보를 조사 및 정리한 내용입니다. 개인 상황에 따른 더 정확한 답변은 관할 세무서 혹은 국세청 대표번호 116번을 통해 문의하시는 것을 권장합니다.
by 마케팅 다운
