사업자 등록 시 필수! 헷갈리는 사업자 유형 완벽 정리

2023. 12. 07

일반, 간이, 면세? 헷갈리는 사업자 유형 완벽 정리


  • 일반 사업자와 법인 사업자의 차이는 뭘까?
  • 무조건 간이 과세자가 좋다던데, 정말일까?
  • 매출이 아직 적은데 꼭 부가가치세를 내야 할까?


위 질문에 대한 답을 잘 모르겠다면, 주목해 주세요!

사업자 등록 신청 시 가장 중요한 항목이 바로 '사업자 유형'인데요. 어떤 항목을 선택하느냐에 따라 과세 항목이나 세율이 달라지기 때문입니다. 이번 글에서는 사업자 유형에 대해 상세하게 알려드릴게요.


📌 온라인 창업 기본 절차


  1. 사업자 등록 ← 여기에서 필요해요!
  2. 현금 영수증 가맹점 가입
  3. 구매 안전 서비스 이용 확인증 발급
  4. 통신 판매업 신고


사업자 유형은 크게 아래와 같이 구분됩니다. 이 구분을 머릿속에 넣고, 아래 내용을 하나씩 살펴봐 주세요.







1. 사업 형태: 개인 사업자 VS 법인 사업자


우선, 사업 주체에 따라 개인 사업자와 법인 사업자로 나뉩니다. 이 구분은 납부할 세금의 종류(소득세/법인세)와 세율을 결정하는데요. 소자본 온라인 쇼핑몰의 경우 보통 개인 사업자로 시작하고, 추후 사업이 확장되면 법인 설립을 하는 경우가 많습니다. 단, 일반적인 경향을 무조건 따르기보다 내 상황에 따라 차이점을 꼼꼼하게 살펴볼 필요가 있습니다.


구분개인 사업자법인 사업자
설명• 사업 주체가 개인
• 소득과 부채 모두 개인에게 속함
• 사업 주체가 법인
• 소득과 부채 모두 개인(대표)의 것이 아닌 법인에 속함 (ex. 대표자가 입출금을 마음대로 할 수 없음)
납부 세금소득세법인세
세율6%~45% (링크)10%~25% (링크)
사업자 등록 절차세무서 방문 또는 홈택스(온라인) 신청 가능사업자 등록 전에 법인설립등기 필요
장부 작성간편장부 / 복식부기(원칙)복식부기


❓ '복식 부기'는 무엇인가요?

  • 부기는 거래 장부를 작성하는 방법을 말합니다. 단식부기(간편장부)는 일반적인 가계부 형태로 생각하셔도 무방하지만, 복식부기는 약간의 회계 지식이 필요합니다. 법인사업자는 의무적으로 복식부기로 장부를 작성해야 하는데요. 복식부기에 대한 더 자세한 내용은 이 문서를 참고하세요. 






2. 부가가치세: 면세 사업자 VS 과세 사업자


판매하는 품목이 면세 상품인지, 과세 상품인지에 따라 부가가치세 납부 여부를 결정합니다.


구분면세 사업자과세 사업자
설명부가가치세가 면제되는 재화 또는 용역을 공급하는 사업자면세사업자를 제외한 모든 사업자
납부 세금부가가치세 납부 X / 소득세 납부부가가치세, 소득세 모두 납부


❓ 어떤 사업이 면세 사업에 포함되나요?






3. 개인 사업자의 경우: 일반 과세자 VS 간이 과세자


개인 사업자이자 과세 사업자라면, 다시 일반 과세자와 간이 과세자로 나뉠 수 있는데요. 가장 큰 차이는 부가가치세 납부세율의 차이입니다. 일반 과세자는 10%, 간이 과세자의 경우 그보다 낮은 세율을 납부하죠. 보통 절세를 위해 간이 과세자로 신고하는 경우가 많은데요. 간이 과세자에게는 적용되지 않는 혜택도 있기 때문에 잘 살펴보아야 합니다.


구분간이 과세자일반 과세자
설명연 매출 8천만원 미만
(단, 연 매출이 4천8백만 원 미만인 경우 부가세 아예 면제)
간이사업자를 제외한 모든 과세사업자
부가가치세율1.5~4%10%
부가세 신고연 1회연 2회


간이 과세자에게 적용되지 않는 혜택은 무엇인가요?

  • 세금계산서 발급이 불가능합니다.
  • 매입세액 공제가 적용되지 않습니다. 즉 설비, 인테리어 등 초기 투자 비용이 매출보다 크더라도 해당 세액에 대해 환급 받을 수 없습니다.
  • 부가가치세 관련 더 자세한 내용은 국세청 홈페이지의 이 문서를 참고해 주세요.






사업자 등록도 어렵지 않아요


사업자 유형에 대해 이해했다면, 이제 사업자 등록을 신청할 수 있습니다. 아래 링크에서 자세한 방법을 확인해 보세요.



📌 핵심 요약

  • 사업자 유형은 사업 주체에 따라 개인 사업자와 법인 사업자로 나뉘며, 이 구분에 따라 납부할 세금의 종류(소득세/법인세)와 세율이 결정됩니다.
  • 판매하는 품목에 따라 과세 사업자와 면세 사업자로 나뉩니다. 면세 사업에는 주로 생활 필수품이 포함됩니다.
  • 개인 사업자의 경우 연 매출 8천만원 미만은 간이 과세자, 그 외 다른 사업자는 일반 과세자로 분류됩니다.


※ 이 글은 2023년 12월 기준으로 작성되었으며, 일반적인 정보를 조사 및 정리한 내용입니다. 개인 상황에 따른 더 정확한 답변은 관할 세무서 혹은 국세청 대표번호 116번을 통해 문의하시는 것을 권장합니다.



by 마케팅 다운